Останніми роками в Україні набули широкого розповсюдження злочини, пов’язані з розкраданням бюджетних коштів шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість. При цьому, у зв’язку з недосконалістю законодавства про ПДВ, існування інституту його відшкодування з бюджету, саме зазначений вид податку є найбільш привабливим для ділків „тіньової” економіки та інших кримінальних посягань.
Спостерігається стала тенденція до здійснення так званих псевдоекспортних операцій, завищення митної вартості товарів (робіт, послуг), які експортуються, що призводить до штучного утворення або завищення сум податкового кредиту і, як наслідок, до незаконного одержання з Державного бюджету України відшкодування сум податку на додану вартість.
Тільки протягом квітня 2005 року слідчими СБ України порушено 6 кримінальних справ за фактами організації та проведення рядом вітчизняних підприємств фіктивного експорту товарно-матеріальних цінностей по значно завищених цінах. Підставами для порушення кримінальних справ стали зібрані матеріали про діяльність злочинного угруповання, члени якого, з використанням низки комерційних та банківських структур України, Німеччини, Литви, Латвії та США, протягом 2003-2004 років займались розкраданням коштів Державного бюджету України шляхом незаконного відшкодування для суб’єктів господарської діяльності податку на додану вартість.
З метою отримання підстав для відшкодування податку на додану вартість з бюджету, вітчизняними підприємствами (всього 37, замовники незаконного відшкодування ПДВ) укладались з однією із чернігівських комерційних структур договори комісії на поставку за кордон товарно-матеріальних цінностей. При цьому, експорт товару здійснювався за документами, в яких фальсифікувалась ціна (завищувалась в тисячу і більше разів від фактичної вартості), а також реквізити підприємства – одержувача товару.
Безпідставне завищення митної вартості товару досягалось за рахунок використання ряду фіктивних фірм при документальному відображенні процесу виробництва товарів. В якості базової моделі при їх виготовленні використовувались прилади, які зняті з виробництва у 80-х роках минулого сторіччя і в даний час не застосовуються в жодній із країн світу. Таким чином, фактичні витрати фірми-виробника при їх виготовленні не перевищували 600 грн., в той час, як вартість одиниці готової продукції декларувалась в розмірі 1 млн. грн.
З метою надання вигляду легальності проведеним експортним операціям (для звіту перед податковими та іншими контролюючими органами), членам організованого злочинного угруповання за допомогою однієї із банківських установ запроваджено окрему схему обігу грошових коштів (перерахування за кордон з подальшим їх поверненням в Україну з використанням фіктивних підприємств та угод).
Враховуючи те, що Законом України „Про зовнішньоекономічну діяльність” передбачена можливість здійснення імпорту товарів без їх фактичного ввезення на митну територію України, така схема у 2004 році набула найбільшого використання за обсягами купівлі валюти на Міжбанківській валютній біржі України. Згідно з даними Національного банку України, тільки зазначеними структурами – „імпортерами” протягом першого півріччя 2004 року куплено іноземної валюти на загальну суму понад 123 млн. доларів США, а загальний обіг коштів цих структур за зовнішньоекономічними операціями склав понад 1,8 млрд. грн.
В теперішній час Службою безпеки спільно з органами Державної податкової адміністрації України в рамках кримінальних справ (всього 11) вживаються заходи щодо відшкодування нанесених державі збитків.
